Что меняется 1 января 2026 года
Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ОЭСР распространяет на крипту автоматический обмен информацией, который уже покрывает банковские счета (CRS). В ЕС он внедряется директивой DAC8, применяемой с 1 января 2026 года: провайдеры криптоуслуг собирают самосертификации и данные об операциях за 2026 год и отчитываются о них, а первые обмены данными между налоговыми администрациями пройдут в 2027-м. Десятки других юрисдикций — Великобритания среди первых — присоединились к CARF по тому же или близкому графику. Эпоха, когда биржевой счёт за рубежом был невидим для вашей налоговой, заканчивается по опубликованному расписанию.
Кто отчитывается и что передаёт
Сеть отчётности намеренно широка. В ЕС DAC8 охватывает CASP, авторизованные по MiCA, и операторов вне ЕС, обслуживающих резидентов ЕС: биржа не из ЕС с европейскими клиентами затягивается в регистрацию и отчётность, а не остаётся лазейкой. По каждому подотчётному пользователю провайдеры передают:
- Идентификацию: имя, адрес, юрисдикции налогового резидентства, налоговый номер, дату рождения;
- Агрегаты операций по типам активов: валовую выручку и количество единиц по продажам крипты в фиат, стоимость обменов крипта-крипта (подотчётны обе ноги сделки) и отдельные переводы — включая совокупную стоимость, отправленную на адреса некастодиальных кошельков;
- Розничные платежи выше порога, проведённые в пользу мерчантов.
Обратите внимание, чего в отчётах нет: вашей себестоимости и вашей прибыли. Налоговая получает валовую выручку — именно поэтому для долгосрочных держателей данные выглядят хуже реальности, пока декларация их не объяснит.
Что налоговые сделают с данными
То же, что делали с банковскими данными CRS: массовую сверку с поданными декларациями. Там, где валовая выручка в отчётах есть, а в декларации крипта не упомянута, расхождение порождает письмо — во многих юрисдикциях сначала «мягкое» напоминание, а при крупных цифрах или повторном молчании — проверку. Поскольку данные CARF приходят годовыми агрегатами на человека и актив, они исключительно удобны для автоматизированного риск-скоринга; опыт CRS подсказывает, что первые волны писем приходят в течение одного-двух лет после первого обмена данными.
Если есть незадекларированные годы: окно — сейчас
CARF отчитывается о 2026 годе и далее — сам по себе он не вскрывает 2021-й. Но в момент, когда налоговая видит существенную выручку 2026 года, очевидный следующий вопрос — откуда взялись активы, и ответ уводит обратно в ваши прошлые годы; несколько администраций уже сопроводили подготовку к CARF крипто-специфическими кампаниями по раскрытию. Период до прихода первых данных в 2027-м — последнее чистое окно, в котором явка с раскрытием однозначно добровольна, а именно добровольный статус покупает сниженные штрафы и в большинстве режимов защиту от уголовной квалификации. Механика добровольного раскрытия незадекларированной крипты — на отдельной странице; та же реконструкция истории понадобится и для ответов на вопросы банков и площадок об источнике средств, которые всё чаще приходят параллельно.
Мы уже смотрели ровно это кино с CRS и офшорными банковскими счетами: годы «да они никогда реально не сверят данные», потом письма пришли массово, и условия добровольного раскрытия, от которых люди отмахивались, исчезли. Мой совет по CARF негламурный: исходите из того, что цифры за 2026 год лягут на стол вашей налоговой в 2027-м, читайте собственные декларации так, как их прочтёт их сверочный софт, и если прошлые годы нужно чинить — чините, пока инициатива юридически ещё ваша.
Марк Айхорн · Управляющий партнёр
Частые вопросы
Увидит ли налоговая мои старые крипто-операции до 2026 года?
Не через сам CARF — отчётность покрывает 2026 год и далее. Но когда выручка 2026 года станет видна, налоговая может спросить, откуда активы, запросить историю счёта и задействовать существующие инструменты обмена информацией, дотягивающиеся на годы назад. Старые операции остаются обнаружимыми — CARF лишь даёт начальную нить.
Что именно биржа передаст по CARF и DAC8?
Вашу идентификацию (имя, адрес, налоговое резидентство, налоговый номер, дату рождения) и годовые агрегаты по каждому криптоактиву: валовую выручку от продаж в фиат, стоимость обменов крипта-крипта и отдельные переводы, включая суммы, отправленные на некастодиальные кошельки. Себестоимость и чистая прибыль не передаются — только валовые цифры.
Действует ли DAC8 на биржи вне ЕС?
Да, если они обслуживают резидентов ЕС. DAC8 требует от провайдеров криптоуслуг не из ЕС с европейскими клиентами зарегистрироваться в одной из стран союза и отчитываться, а CARF создаёт зеркальные обязанности в десятках присоединяющихся юрисдикций вне ЕС. Переезд на офшорную площадку из этой сети не выводит.
У меня есть незадекларированные годы — уже поздно исправлять?
Нет, и тайминг пока в вашу пользу: раскрытия, поданные до первого автоматического обмена данными в 2027-м, всё ещё однозначно добровольны — именно это обеспечивает сниженные штрафы и в большинстве юрисдикций защиту от уголовной квалификации. Когда придёт письмо по итогам сверки, добровольный путь и его выгоды резко сужаются.
Обсудить вашу ситуацию с юристом
Первичная оценка перспектив — бесплатно. Ответим в течение рабочего дня, конфиденциально.
Проверка экспозиции до 2027 года
Какие площадки, какие годы, примерные объёмы — этого достаточно для первичной оценки того, что данные CARF покажут о вас и нужно ли раскрытие за прошлые годы. Конфиденциально.
Обращение ни к чему не обязывает. Мы отвечаем в течение рабочего дня и не передаём ваши данные третьим лицам.