Tres preguntas que lo deciden todo
La primera: en qué momento deja usted de ser residente de la jurisdicción de origen, si por la fecha de salida, por el número de días o por el centro de intereses vitales. La segunda: si al salir se devenga un impuesto sobre las plusvalías latentes. La tercera: por qué valor incorporará sus activos la nueva jurisdicción.
Exit tax: el impuesto de salida
Varias jurisdicciones gravan las plusvalías latentes en el momento de perder la residencia, como si usted hubiera vendido la cartera a precio de mercado el día de la marcha. En España existe un régimen de este tipo, el llamado impuesto de salida, sujeto a umbrales de patrimonio y de años de residencia previa. Para los criptoactivos resulta especialmente doloroso: el impuesto nace sin flujo de caja y hay que pagarlo de bolsillo. Un traslado así se planifica con un periodo impositivo de antelación, no en diciembre.
Errores habituales
- Mudanza «sobre el papel». Un empadronamiento formal manteniendo la vivienda, la familia y el negocio en el país de origen no rompe la residencia, y la controversia se pierde sobre los hechos.
- Vender justo después de mudarse. Si la ruptura de la residencia no se ha documentado correctamente, la renta puede atribuirse a la jurisdicción de origen.
- No fijar el valor. Sin acreditación documental del valor a la fecha de entrada, la nueva jurisdicción puede calcular la ganancia desde cero.
- Ejercicios anteriores sin cerrar. Mudarse no borra las obligaciones: si hay periodos sin declarar, hay que empezar por la regularización, no por hacer las maletas.
Qué hacemos
Calculamos el coste fiscal de los distintos escenarios de traslado, preparamos la prueba de la ruptura de residencia (documentos, cronología y vínculos efectivos) y fijamos el valor de la cartera a la fecha de entrada para que la nueva jurisdicción lo acepte sin discusión.
Preguntas frecuentes
¿Hay que pagar impuestos al mudarse aunque no haya vendido nada?
En las jurisdicciones con impuesto de salida, sí: la pérdida de la residencia se equipara a una transmisión a valor de mercado. Se comprueba para el par de países concreto.
¿Se extinguen las obligaciones anteriores al mudarse?
No. Las obligaciones de los periodos pasados se mantienen, y el intercambio de información entre administraciones tributarias convierte su detección en una cuestión de tiempo.
¿Qué acredita la ruptura de la residencia?
Un conjunto de hechos: días de permanencia, vivienda, familia y centro de intereses económicos. Un permiso de residencia o un empadronamiento por sí solos son prueba débil.
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Cálculo del coste fiscal del traslado
De dónde y adónde se traslada, orden de magnitud de la cartera y plazos: calcularemos los escenarios y le indicaremos los riesgos.
El envío no le compromete a nada. Respondemos en un día hábil y no cedemos sus datos a terceros.