Por qué «ya se olvidará» no funciona
Los datos de los exchanges llegan a las administraciones tributarias por los estándares internacionales de intercambio de información, y la profundidad histórica crece cada año. Una diferencia detectada por la Administración cuesta bastante más que una regularizada de forma voluntaria: sanciones íntegras, intereses de demora por todo el periodo y, cuando los importes son elevados, riesgo de calificación penal.
Cómo es una regularización voluntaria
- Reconstrucción del historial. Todas las plataformas, monederos y operaciones P2P de los periodos que se regularizan. La parte más laboriosa son los exchanges cerrados y los historiales perdidos; ahí funcionan los archivos de exportación, los extractos y los datos on-chain.
- Cálculo de la deuda conforme a las reglas de cada ejercicio: métodos de valoración, tipos de cambio y calificación de las operaciones (la permuta cripto-cripto también es un hecho imponible en muchas jurisdicciones, España incluida).
- Elección de la vía. Programas formales de regularización, declaraciones complementarias o escrito con ingreso: el abanico depende de la jurisdicción y de si la falta de ingreso fue o no deliberada.
- Presentación y negociación de sanciones y aplazamientos.
Qué determina el coste
Tres factores: la duración (cuántos ejercicios), la intencionalidad (un olvido al declarar frente a una ocultación mediante mezcladores) y la iniciativa (si acude usted o lo hace tras recibir la notificación). Los dos primeros ya no se pueden cambiar; el tercero, de momento, sí.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no declaro las criptomonedas?
Mientras no lo detecten, nada; una vez detectado, liquidación de todos los ejercicios, sanciones íntegras, intereses de demora y, con importes elevados, posible calificación penal. Regularizar voluntariamente antes de la comprobación reduce drásticamente las consecuencias.
¿Cuántos ejercicios pueden revisar?
Depende de la jurisdicción y de la intencionalidad: lo habitual son de 3 a 6 ejercicios; en caso de ocultación deliberada, hasta 10 o más.
¿Tengo que declarar criptomonedas si no he vendido?
En la mayoría de jurisdicciones comprar y mantener no es un hecho imponible que genere cuota, pero sí puede existir una obligación informativa por el mero hecho de la titularidad: en España, el modelo 721 para criptoactivos custodiados en el extranjero cuando se superan los umbrales fijados. Conviene comprobarlo antes de dar por hecho que no hay nada que presentar.
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